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退税的会计分录

退税的会计分录

退税的会计分录取决于退税的类型,以下是几种常见退税情况的会计分录:

1. 企业所得税汇算清缴退税

收到退税款(当年或以前年度)

借:银行存款

贷:应交税费——应交所得税

结转上期所得税

借:应交税费——应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时结转损益

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

2. 增值税退税

收到增值税退税款

借:银行存款

贷:营业外收入

3. 其他类型退税

退税通常涉及“银行存款”或“其他应收款”科目的变动。

借:银行存款/其他应收款

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

4. 增值税留抵退税

经税务机关核准的允许退还的增值税期末留抵税额

借:应交税费——增值税留抵退税额

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

收到留抵退税款

借:银行存款

贷:应交税费——增值税留抵退税额

5. 增值税即征即退

收到增值税返还

借:银行存款

贷:其他应收款

6. 农产品加计抵扣

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:原材料

7. 小规模纳税人免征增值税

借:应交税费——应交增值税

贷:其他收益(企业会计准则)/营业外收入(小企业会计准则)

8. 纳税义务尚未发生

收到房租款项时,增值税纳税义务发生

借:应收账款

贷:其他业务收入

应交税费——待转销项税额

请根据具体的退税类型和企业的会计政策选择合适的会计分录。

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