退税的会计分录
退税的会计分录取决于退税的类型,以下是几种常见退税情况的会计分录:
1. 企业所得税汇算清缴退税
收到退税款(当年或以前年度)
借:银行存款
结转上期所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时结转损益
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
2. 增值税退税
收到增值税退税款
借:银行存款
贷:营业外收入
3. 其他类型退税
退税通常涉及“银行存款”或“其他应收款”科目的变动。
借:银行存款/其他应收款
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
4. 增值税留抵退税
经税务机关核准的允许退还的增值税期末留抵税额
借:应交税费——增值税留抵退税额
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
收到留抵退税款
借:银行存款
贷:应交税费——增值税留抵退税额
5. 增值税即征即退
收到增值税返还
借:银行存款
贷:其他应收款
6. 农产品加计抵扣
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:原材料
7. 小规模纳税人免征增值税
借:应交税费——应交增值税
贷:其他收益(企业会计准则)/营业外收入(小企业会计准则)
8. 纳税义务尚未发生
收到房租款项时,增值税纳税义务发生
借:应收账款
贷:其他业务收入
应交税费——待转销项税额
请根据具体的退税类型和企业的会计政策选择合适的会计分录。
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